استحداث ضريبة الشركات
ما هي ضريبة الشركات؟
ضريبة الشركات هي شكل من أشكال الضرائب المباشرة المفروضة على صافي الدخل أو ربح الأعمال. في بعض الدول الأخرى، تتم الإشارة إلى ضريبة الشركات باسم "ضريبة دخل الشركات" أو "ضريبة أرباح الأعمال. تخضع ضريبة الشركات للمرسوم بقانون اتحادي رقم 60 لسنة 2023 بتعديل بعض أحكام المرسوم بقانون اتحادي رقم (47) لسنة 2022 في شأن الضريبة على الشركات والأعمال.
تخضع الشركات لضريبة اتحادية وبدأ تطبيقها من بداية السنة المالية للشركة في أو بعد 1 يونيو 2023.
أهداف ضريبة الشركات
استحدثت دولة الإمارات ضريبة الشركات بهدف:
- تعزيز مكانة الدولة كمركز عالمي رائد للأعمال والاستثمار
- تسريع تطوير الدولة وتحولها لتحقيق أهدافها الاستراتيجية
- تجديد التزامها نحو استيفاء المعايير الدولية للشفافية الضريبية، ومنع الممارسات الضريبية الضارة.
نطاق الضريبة
ستطبق ضريبة الشركات على:
- كافة الأعمال والأفراد التي تمارس أنشطة الأعمال بموجب رخصة تجارية أو تصريح للقيام بالنشاط التجاري و/ أو الصناعي و/ أو المهني في الدولة.
- الأعمال المؤسسة في المناطق الحرة ( سيستمر نظام ضريبة الشركات في تقديم حوافز ضريبة الشركات، المقدمة حالياً للأعمال المُؤسسة في المناطق الحرة، والممتثلة لكافة المتطلبات التنظيمية والتي لا تمارس أنشطة تجارية في أراضي دولة الإمارات الرئيسية.
- الشركات الأجنبية والأفراد الأجانب في حال قيامهم بنشاط تجاري مستمر أو منتظم في دولة الإمارات
- العمليات المصرفية
- الشركات العاملة في مجال إدارة العقارات، وأعمال البناء، والتطوير العقاري، والوكالات العقارية، وأنشطة السمسرة العقارية.
استثناءات على ضريبة الشركات
تشمل الاستثناءات على ضريبة الشركات ما يلي:
- أنشطة وأعمال استخراج الموارد الطبيعية والتي ستبقى خاضعة لضرائب الشركات على مستوى الإمارة المحلية
- ستُعفى الأعمال في الدولة من سداد ضريبة الشركات على أرباح الأسهم والأرباح الرأسمالية المُستلمة من حصصها المُؤهلة
- المعاملات المؤهلة بين الشركات في ذات المجموعة الضريبية وإعادة الهيكلة شريطة استيفاء الشروط اللازمة.
إضافة إلى ذلك، لن يتم تطبيق ضريبة الشركات في الدولة على:
- راتب الفرد أو إيراد آخر مُكتسب من الوظيفة سواء تم استلامه من العمل الحكومي أو من القطاع الخاص
- الفوائد وأنواع الدخل الأخرى من الودائع البنكية أو برامج الادخار التي يكتسبها الأفراد لضريبة الشركات في الدولة
- الاستثمار في العقارات من قبل الأفراد بصفتهم الشخصية
- دخل المستثمر الأجنبي الناجم عن أرباح الأسهم والأرباح الرأسمالية والفوائد وحقوق الامتياز والعائدات الاستثمارية الأخرى
- أرباح الأسهم والأرباح الرأسمالية وأي دخل آخر محقق عبر تملكهم للأسهم أو أي أوراق مالية أخرى بصفتهم الشخصية.
نسبة ضريبة الشركات
تبلغ نسب ضريبة الشركات كالآتي:
- 0% للدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم
- 9% للدخل الخاضع للضريبة الذي يزيد عن 375 ألف درهم؛ و
- نسبة ضريبية مختلفة على الشركات الكبرى متعددة الجنسيات المستوفية لمعايير محددة يتم وضعها وفق "الركيزة الثانية" لمشروع تآكل الوعاء الضريبي ونقل الأرباح التابع لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية.
تتولى الهيئة الاتحادية للضرائب مسؤولة إدارة وجمع وإنفاذ القانون والأحكام المتعلقة بضريبة الشركات. يتوفر على موقع الهيئة مراجع وأدلة إرشادية حول ضريبة الشركات، ومعلومات حول كيفية التسجيل وتقديم الإقرارات الضريبية.
تم جمع المعلومات من موقع وزارة المالية - دولة الإمارات.
